第一部分 部门概况

 一、 部门职责

 二、机构设置

 第二部分 2023年度部门决算情况说明

  一、 收入支出决算总体情况说明

  二、 收入决算情况说明

  三、 支出决算情况说明

  四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

  五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

 六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

 七、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

 八、政府性基金预算支出决算情况说明

 九、 国有资本经营预算支出决算情况说明

  十、 其他重要事项的情况说明

 第三部分 名词解释

  第四部分 附件

 附件1

  一、部门基本情况

 二、部门资金收支情况

 三、部门预算绩效分析

  四、评价结论及建议

 附件2

 一、项目概况

  二、评价实施

 三、绩效分析

 四、评价结论

  五、存在主要问题

 六、改进建议

  第五部分 附表

  一、收入支出决算总表

  二、收入决算表

 三、支出决算表

  四、财政拨款收入支出决算总表

 五、财政拨款支出决算明细表

 六、一般公共预算财政拨款支出决算表

  七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表

 八、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

 九、一般公共预算财政拨款项目支出决算表

 十、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

 十一、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表

 十二、国有资本经营预算财政拨款支出决算表

 十三、财政拨款“三公”经费支出决算表

第一部分 部门概况

一、部门职责

宣汉县审计局属县人民政府领导，其基本职能：一是组织对全县重大投资项目、重大突发性公共事项、重要专项资金及国家、省、市、县重大政策措施执行情况的审计和专项审计调查；二是对县级各部门财政收支和属于审计监督范围的财务收支进行审计监督；三是向县长和人大常委会提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告和审计工作报告，向县政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果；四是对县级党政部门和乡镇党政领导干部及国有企业领导人员实施经济责任审计；五是对财政预算管理或国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查和承办县政府交办的其他事项。

二、机构设置

审计局下属二级预算单位0个，其中行政单位0个，参照公务员法管理的事业单位0个，其他事业单位0个。

纳入审计局2023年度部门决算编制范围的二级预算单位包括：无。

第二部分 2023年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

2023年度收、支总计均为1400.39万元。与2022年度相比，收、支总计各增加11.53万元，增长0.83%。主要变动原因是项目收、支增加。

（图1：收、支决算总计变动情况图）（柱状图）

二、收入决算情况说明

2023年度本年收入合计1400.39万元，其中：一般公共预算财政拨款收入1400.39万元，占100%；政府性基金预算财政拨款收入0万元，占0%；国有资本经营预算财政拨款收入0万元，占0%；上级补助收入0万元，占0%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；附属单位上缴收入0万元，占0%；其他收入0万元，占0%。

​ （图2：收入决算结构图）（饼状图）

三、支出决算情况说明

2023年度本年支出合计1400.39万元，其中：基本支出685.98万元，占48.98%；项目支出714.41万元，占51.02%；上缴上级支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；对附属单位补助支出0万元，占0%。  

（图3：支出决算结构图）（饼状图）

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2023年度财政拨款收、支总计均为1400.39万元。与2022年度相比，财政拨款收、支总计各增加11.53万元，增长0.83%。主要变动原因是项目收、支增加。

（图4：财政拨款收、支决算总计变动情况）（柱状图）

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2023年度一般公共预算财政拨款支出1400.39万元，占本年支出合计的100%。与2022年度相比，一般公共预算财政拨款支出增加597.71万元，增长74.46%。主要变动原因是一般公共服务支出增加。

（图5：一般公共预算财政拨款支出决算变动情况）（柱状图）

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2023年度一般公共预算财政拨款支出1400.39万元，主要用于以下方面:一般公共服务支出1211.85万元，占86.54%；教育支出0万元，占0%；科学技术支出0万元，占0%；文化旅游体育与传媒支出0万元，占0%；社会保障和就业支出110.72万元，占7.91%；卫生健康支出26.79万元，占1.91%；住房保障支出51.03万元，占3.64%。

（图6：一般公共预算财政拨款支出决算结构）（饼状图）

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2023年度一般公共预算支出决算数为1400.39万元，完成预算100%。其中：

1.一般公共服务（类）审计事务（款）行政运行（项）: 支出决算为392.43万元，完成预算100%。

2.一般公共服务（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）: 支出决算为12万元，完成预算100%。

3.一般公共服务（类）审计事务（款）审计业务（项）: 支出决算为702.41万元，完成预算100%。

4.一般公共服务（类）审计事务（款）事业运行（项）: 支出决算为105.02万元，完成预算100%。

5.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）行政单位离退休（项）: 支出决算为20.88万元，完成预算100%。

6.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）: 支出决算为63.76万元，完成预算100%。

7.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位职业年金缴费支出（项）: 支出决算为18.51万元，完成预算100%。

8.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）其他行政事业单位养老支出（项）: 支出决算为7.57万元，完成预算100%。

9.卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）:支出决算为14.11万元，完成预算100%。

10.卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）事业单位医疗（项）:支出决算为5.81万元，完成预算100%。

11.卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）公务员医疗补助（项）:支出决算为6.87万元，完成预算100%。

12.住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）:支出决算为51.03万元，完成预算100%。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2023年度一般公共预算财政拨款基本支出685.98万元，其中：

人员经费614.84万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、其他社会保障缴费、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、奖励金、住房公积金、其他对个人和家庭的补助支出等。
　　公用经费71.14万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、其他资本性支出等。

七、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2023年度“三公”经费财政拨款支出决算为2万元，完成预算100%，较上年度减少1万元，下降33.33%。决算数与预算数持平。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2023年度“三公”经费财政拨款支出决算中，因公出国（境）费支出决算0万元，占0%；公务用车购置及运行维护费支出决算0万元，占0%；公务接待费支出决算2万元，占100%。具体情况如下：

（图7：“三公”经费财政拨款支出结构）（饼状图）

1.因公出国（境）经费支出0万元，完成预算100%。全年安排因公出国（境）团组0次，出国（境）0人。因公出国（境）支出决算比2022年增加0万元，增长0%。主要原因是无因公出国（境）经费支出。

开支内容包括：无。

2.公务用车购置及运行维护费支出0万元,完成预算100%。公务用车购置及运行维护费支出决算比2022年度增加0万元，增长0%。主要原因是无公务用车购置及运行维护费支出。

其中：公务用车购置支出0万元。全年按规定更新购置公务用车0辆，其中：轿车0辆、金额0万元，越野车0辆、金额0万元，载客汽车0辆、金额0万元。截至2023年12月31日，单位共有公务用车0辆，其中：轿车0辆、越野车0辆、载客汽车0辆。

公务用车运行维护费支出0万元。

3.公务接待费支出2万元，完成预算100%。公务接待费支出决算比2022年度减少1万元，下降33.33%。主要原因是公务接待减少。其中：

国内公务接待支出2万元，主要用于执行公务、开展业务活动开支的交通费、住宿费、用餐费等。国内公务接待25批次，200人次（不包括陪同人员），共计支出2万元，具体内容包括：审计业务公务接待支出。

外事接待支出0万元，外事接待0批次，0人次（不包括陪同人员），共计支出0万元。

八、政府性基金预算支出决算情况说明

2023年度政府性基金预算财政拨款支出0万元。

国有资本经营预算支出决算情况说明

2023年度国有资本经营预算财政拨款支出0万元。

其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况

2023年度，宣汉县机关运行经费支出71.14万元，比2022年度减少6.53万元，下降8.41%。主要原因是人员减少。

（二）政府采购支出情况

2023年度，审计局政府采购支出总额0万元，其中：政府采购货物支出0万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%，其中：授予小微企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%。

（三）国有资产占有使用情况

截至2023年12月31日，审计局共有车辆0辆，其中：主要领导干部用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、其他用车0辆。单价100万元以上设备（不含车辆）0台（套）。

（四）预算绩效管理情况

根据预算绩效管理要求，本部门在2023年度预算编制阶段，组织对政府投资建设项目中介审计（项目名称）等1个项目开展了预算事前绩效评估，对1个项目编制了绩效目标，预算执行过程中，选取1个项目开展绩效监控。

组织对2023年度一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算以及资本资产、债券资金等全面开展绩效自评，形成宣汉县审计局部门整体绩效自评报告、政府投资建设项目中介审计项目等专项预算项目绩效自评报告，其中，宣汉县审计局部门整体（含部门预算项目）绩效自评得分为100分，绩效自评综述：严格履职尽责，加强预算、财务、资产、采购管理，各项经费支出合理合规，实现了预定的整体绩效目标。；政府投资建设项目中介审计项目专项预算项目绩效自评得分为98分，绩效自评综述：经费支出合理合规，实现了预定的绩效目标，项目设立依据充分，并且目标明确，符合县审计局“组织对全县重大投资项目、重要专项资金执行情况的审计”等职能职责。绩效自评报告详见附件。

第三部分  名词解释

1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。

3.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

4.其他收入：指单位取得的除上述收入以外的各项收入。

5.使用非财政拨款结余（含专用结余）：指事业单位使用以前年度积累的非财政拨款结余弥补当年收支差额的金额。

6.年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

7.结余分配：指事业单位按照会计制度规定缴纳的所得税、提取的专用结余以及转入非财政拨款结余的金额等。

8.年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金。

9.一般公共服务支出（类）审计事务（款）行政运行（项）：反映行政单位的基本支出。

10.一般公共服务支出（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）：反映一般行政管理事务方面支出。

11.一般公共服务支出（类）审计事务（款）审计业务（项）：反映审计业务方面支出。

12.一般公共服务支出（类）审计事务（款）事业运行（项）：反映审计事务事业运行方面支出。

13.社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）行政单位离退休（项）：反映用于行政单位离退休方面的支出。

14.社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：反映机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

15.社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位职业年金缴费支出（项）：指反映机关事业单位实施养老保险制度由单位实际缴纳的职业年金支出。

16.社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）其他行政事业单位养老支出（项）：反映其他行政事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

17.卫生健康支出（类）行政事业单位医疗(款)行政单位医疗（项）：反映财政部部门安排的行政单位基本医疗保险缴费经费。

18.卫生健康支出（类）行政事业单位医疗(款)事业单位医疗（项）：反映财政部部门安排的事业单位基本医疗保险缴费经费。

19.卫生健康支出（类）行政事业单位医疗(款)公务员医疗补助（项）：反映财政部部门安排的行政单位（含参照事业单位）公务员补充医疗保险缴费经费。

20.住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

21.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

22.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。 

23.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

24.“三公”经费：指单位用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

25.机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第四部分 附件

附件1

部门预算绩效评价报告

（报告范围包括机关和下属单位）

一、部门基本情况

（一）机构组成。

宣汉县审计局是宣汉县人民政府的工作部门，为正科级。宣汉县审计局属于一级预算单位，下设独立编制机构3个，其中行政机构1个（宣汉县审计局），参照公务员管理的事业机构1个（宣汉县经责审计分局），其他事业机构1个（宣汉县投资审计中心）。

机构职能。

一是组织对全县重大投资项目、重大突发性公共事项、重要专项资金及国家、省、市、县重大政策措施执行情况的审计和专项审计调查；二是对县级各部门财政收支和属于审计监督范围的财务收支进行审计监督；三是向县长和人大常委会提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告和审计工作报告，向县政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果；四是对县级党政部门和乡镇党政领导干部及国有企业领导人员实施经济责任审计；五是对财政预算管理或国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查和承办县政府交办的其他事项。

（三）人员概况。截至2023年末，县审计局38名在职人员，其中行19人，参照公务员管理8人，事业人员11人。

二、部门资金收支情况

（一）收入情况。县审计局2023年年初预算收入1，400.39万元，决算报表收入1，400.39万元。

（二）支出情况。县审计局2023年年初预算支出1，400.39万元，决算报表支出1,400.39万元。

（三）结余分配和结转结余情况。县审计局2023年决算报表无结转结余。

三、部门预算绩效分析

（一）部门预算总体绩效分析

1.履职效能

严格履行主体责任，在大额开支方面都经过领导班子以会议形式集体讨论决定，无违规大额现金支付问题。分管领导、财务人员加强业务培训，提升业务技能，严格把关票据审核，无白条支出、附件不齐等问题。财务管理制度对经费开支的管理和支出管理程序等事宜进行了明确，时效性强、针对性强，可操作性高。

综上，该指标满分15分，得15分。

2.预算管理

部门严格按要求编制年初部门预算，年初预算编制的科学性和准确性高，预算编制质量绩效评价得分8分；部门统筹自有收入程度高，单位收入统筹绩效评价得分4分；部门严格执行财政部门预算，1至6月、1至10月预算执行情况好，支出执行进度绩效评价得分6分；部门整体年终预算无结余，预算年终结余绩效评价得分2分。部门严控“三公”经费、会议、培训、差旅、办节办展、办公设备购置、信息网络及软件购置更新、课题经费等8项一般性支出，严控一般性支出绩效评价得分5分。

综上，该指标满分25分，得25分。

3.财务管理

部门已制定并落实执行内部财务管理制度等制度机制，财务管理制度绩效评价得分4分：部门合理设置财务工作岗位，明确职责权限，并严格实行不相容岗位分离的，财务岗位设置绩效评价得分2分；部门资金使用符合相关财务管理制度规定，资金使用规范绩效评价得分4分。

综上，该指标满分10分，得10分。

4.资产管理

严格按照要求进行资产管理，部门人均资产变化率≤省直行政事业单位人均资产变化率，部门人均资产增长率≤0，人均资产变化率绩效得分3分；部门办公家具超最低使用年限资产利用率＞省直行政事业单位平均值，部门办公设备超最低使用年限资产利用率＞省直行政事业单位平均值，资产利用率绩效评价得分3分；部门两年均无闲置资产，资产盘活率绩效评价得分3分。  

综上，该指标满分9分，得9分。

5.采购管理

部门严格执行政府采购促进中小企业发展相关管理办法，支持中小企业发展绩效评价得分3分；严格执行政府采购制度，坚持无预算不采购、无计划不执行采购、不超预算采购，采购执行率绩效评价得分3分。

综上，该指标满分6分，得6分。

（二）部门预算项目绩效分析

常年项目绩效分析。该类项目总数5个，涉及预算总金额   156.79万元，1—12月预算执行总体进度为100 %，其中：预算结余率大于10%的项目共计0个。

阶段（一次性）项目绩效分析。该类项目总数8 个，涉及预算总金额557.62万元，1—12月预算执行总体进度为100%，其中：预算结余率大于10%的项目共计0个。

1.项目决策

部门预算项目设立严格按规定履行评估论证、申报程序，决策程序绩效评价得分4分；部门预算项目绩效目标匹配计划期内的任务量、预算安排的资金量，绩效目标设置科学合理、规范完整、量化细化、预算匹配度高。目标设置绩效评价得分4分；部门预算项目在规定时间完成项目入库，项目入库绩效评价得分4分。

综上，该指标满分12分，得12分。

2.项目执行

部门预算项目实际列支内容与绩效目标设置方向相符，执行同向绩效评价得分4分；严格执行部门预算项目对应调整措施，无应采取未采取收回预算、调整目标等处置措施的部门预算阶段项目，项目调整绩效评价得分4分；严格按照规定执行部门预算项目预算，执行结果绩效评价得分4分。

综上，该指标满分12分，得12分。

3.目标实现

部门已完成绩效目标数量指标的部门预算阶段项目，目标完成绩效评价得分4分；部门预算项目绩效目标数量指标实现程度高，偏离度低于30%，目标偏离绩效评价得分4分；部门预算项目绩效目标效益指标实施效果好，实现效果绩效评价得分3分。

综上，该指标满分11分，得11分。

重点领域绩效分析

无

（四）绩效结果应用情况

对全年预算作了详细的预算编制说明，对财政部门反馈的问题进行了认真分析整改，并在政府门户网站进行了公开。

四、评价结论及建议

（一）评价结论

根据评价指标体系，评价得分为100分，我部门坚持“围绕中心、服务大局，发现问题、完善机制，依法审计、秉公用权”的工作方针，依据《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国审计法》等法律法规开展工作。严格履职尽责，加强预算、财务、资产、采购管理，各项经费支出合理合规，实现了预定的整体绩效目标。

（二）存在问题

在部门整体支出的资金安排和使用上仍有不可预见性，在科学设置预算绩效指标上还需进一步加强，使之更加贴合单位工作的实际;预算执行中，有时难免会出现一些意料不到的状况，导致年底需要调剂或者追加经费。

（三）改进建议

1.细化预算编制工作，认真做好预算的编制。进一步加强预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求，公用经费根据单位的年度工作重点和项目专项工作规划，本着“勤俭节约、保障运转”的原则进行预算的编制；编制范围尽可能的全面，不漏项；在预算编制时首先需满足固定性的、相对刚性的费用支出项目，尽量压缩变动性的、有控制空间的费用项目；杜绝预算编制粗放、拍脑袋现象的发生，进一步提高预算编制的科学性、合理性、严谨性和可控性。定期做好支出预算财务分析，及时对费用预算执行情况进行通报和预警，做好部门整体支出预算评价工作。

2.遵循预算管理办法，对于年度无法预计的临时追加的相关工作所需费用，按照预算调整追加程序，逐级申报报批；对结余资金需调整用途的同样按照预算调整追加程序逐级申报报批，做到资金支付，预算现行，确保资金使用按照预算项目和使用用途执行，杜绝费用项目之间调剂使用现象的发生。

3.尽管目前三公经费的预算执行情况较好，根据厉行节约原则，仍需进一步严控三公经费支出，严格控制三公经费的规模和比例，严格三公经费支出的审核审批流程，杜绝挪用和挤占其他预算资金行为；进一步细化三公经费的管理，抓好公车的节能降耗工作，控制公务出国费用支出，进一步压缩三公经费支出。

4.针对指标文件下达工作，尽早计划和开展年度专项的申报，加强报批工作的沟通和跟踪，及时落实指标文的下达；对财政资金下达时间滞后的项目，加强与财政部门的沟通联系，尽早取得资金的拨付，保障项目资金的投入进度，发挥资金的使用效益。

5.及时开展和财政的年度结余资金的对账工作，加强和财政的沟通，尽早取得上年结余资金结转的指标批复，以便年初相关工作的开展。

6.加强财务管理，严格财务审核，在费用报账支付时，按照预算规定的费用项目和用途进行资金使用的审核，严格按照费用的实际使用用途进行资金支付项目的列报，严格按照实际的费用支出内容进行财务核算，在预算金额内严格控制费用的支出，控制超支现象的发生。

附表：部门预算项目支出绩效自评表（2023年度）

附件2

专项预算项目绩效评价报告范本

一、项目概况

（一）设立背景及基本情况。随着社会和经济的发展，项目审计的需求也越来越大。为了确保项目的安全、可靠和顺利实施，第三方工程审计的重要性也愈发凸显。政府投资建设项目中介审计（以下简称“本项目”）是指宣汉县审计局（以下简称“县审计局”）聘请第三方审计机构对宣汉县其他部门实施的政府投资项目进行独立的审核和审计，以验证工程项目的施工质量、安全性、经济性等方面是否符合相关规定和要求。本项目与县审计局“组织对全县重大投资项目、重要专项资金执行情况的审计”等职能职责相符。

（二）实施目的及支持方向。本项目实施目的是提高工程质量和实现投资效益，保证工程建设的顺利进行，及时发现问题避免因施工质量问题造成的损失，对工程建设提供保障和监控。

（三）预算安排及分配管理。县财政局下达本项目预算300万元。资金到位后，县审计局经办业务股室提出资金使用申请，财务股负责初审，分管领导复审，签批通过后拨付项目资金至相应第三方审计机构。截至2023年底，项目预算300万元已支付完毕，预算执行率100%。

（四）项目绩效目标设置。项目总体目标是通过结算审计帮助政府投资项目业主制定建设方案和实施方案，保证工程质量和投资效益的实现；监督施工过程，防止工程施工中出现质量问题，保证工程建设的顺利进行；帮助政府投资项目业主在工程建设过程中及时发现问题，避免因施工质量问题造成的损失；审计结果可作为重要的工程检验证据，对工程建设提供保障和监控。本年度拨付33家第三方审计机构审计的政府投资项目审计服务费。

二、评价实施

（一）评价目的。通过对该项目实施情况进行评价，总结政府投资项目中介审计项目取得的成效和经验，并从中发现问题，强化预算支出有效性和提高财政资金使用效率。

（二）预设问题及评价重点。按照绩效评价指标体系，对资金支出使用全过程及其实施效果进行综合评价和判断。

（三）评价选点。项目实施单位为县审计局，本次评价选取了县审计局开展现场评价。评价资金300万元，占预算资金总额的100%。

（四）评价方法。运用比较法、实地踏勘、问卷调查、资料查证与复核等方法对资金流向、对象范围、实施结果进行分析，通过整理、汇总、复核相关数据资料，结合项目绩效自评报告，定量和定性分析形成评价结论。

（五）评价组织。县审计局成立了以党组书记、局长为组长，党组成员为副组长，各股室股长为组员的专项预算项目绩效评价组。

三、绩效分析

（一）通用指标绩效分析。

1.项目决策

（1）程序严密

根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规的规定，本项目拟聘请第三方审计机构统一为全县其他部门实施的政府投资项目进行竣工结算审计。项目设立、调整延续等方面符合资金管理基本规范和决策程序要求。

综上，该指标满分6分，得6分。

规划合理

本项目设立依据充分，项目规划符合中央、省委、省政府有关决策部署安排，项目立项具有必要性、前瞻性、合理性和可行性，项目总体绩效目标设置合理性的偏离度≤15%。

综上，该指标满分6分，得6分。

资金投向合理

本项目属于政府支持范围，且符合财政事权支出责任划分规定，资金投向与项目总体规划、相关行业事业发展相匹配，聚焦重大任务、重点领域、重点环节和重点项目，体现“集中财力办大事”原则，避免“撒胡椒面”，未与其他同类项目或部门内部相关项目交叉重复。

综上，该指标满分6分，得6分。

2.项目管理

（1）制度完备

本项目的财务、政府采购相关管理制度机制基本健全完善，制定有《宣汉县政府投资项目审计办法》《宣汉县审计局委托社会中介机构参与投资建设项目审计管理办法（试行）》等专项管理办法。在项目执行过程中，不存在管理制度有悖于实际的情况，不存在管理制度缺失、管理办法过期情况。

综上，该指标满分2分，得2分。

分配管理

县财政局下达本项目预算300万元。预算资金到位后，县审计局经办业务股室提出资金使用申请，财务股审核后，分管领导复审，审核通过后财务股拨付项目资金至相应第三方审计机构。资金分配严格按管理办法执行，决策程序符合管理要求，资金分配依据充分合理。

综上，该指标满分10分，得10分。

绩效监督

项目按照中省要求全面完成绩效目标（含事前评估）、绩效评价、以前年度问题整改等预算绩效管理工作。

综上，该指标满分6分，得6分。

3.项目实施

预算执行

县财政局下达本项目预算300万元，实际支出300万元，预算完成率100%。项目资金财政拨付及时、单位执行到位。

综上，该指标满分6分，得6分。

（2）资金使用

项目资金使用、拨付符合国家财经法规、财务管理制度及有关专项资金管理制度办法规定和审批程序，不存在超范围、超标准、超进度使用专项资金，不存在资金损失浪费、长期沉淀、截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，项目实施遵守相关法律法规。

综上，该指标满分3分，得3分。

4.项目结果。

（1）目标完成

项目已完成预期目标，实施结果与绩效目标相匹配，目标实现程度高。

综上，该指标满分6分，得6分。

（2）完成时效

本项目资金用于拨付2021年33家第三方审计机构审计的政府投资项目审计服务费。相关审计工作于2021年全面完成，审计服务费用按照合同约定应于2021年支付，实际于2023年支付，审计费用支付不及时。

综上，该指标满分3分，得1分。

（二）专用指标绩效分析

1.用途合规性

资金实际用途符合专项资金管理要求。

综上，该指标满分10分，得10分。

2.程序合规性

资金管理程序符合专项资金管理要求。

综上，该指标满分10分，得10分。

3.标准合规性

资金分配标准符合专项资金管理要求。

综上，该指标满分10分，得10分。

个性指标绩效分析

1.工作规范性

县审计局对第三方审计机构在审计工作中进行跟踪监督管理，不存在因弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守或滥用职权造成审计结果严重失实以及发生其他重大过失、违约等情况，不存在违规挂靠或变相将委托审计事项转包或分包给其他单位或个人的情况，不存在与被审计单位串通舞弊的审计机构，严格遵守审计工作纪律及其他审计工作要求，未隐瞒审计发现问题、案件线索。

综上，该指标满分8分，得8分。

2.成本控制

工程预算控制实现度方面。通过聘请第三方审计机构对政府投资项目工程结算的成本进行审查，包括工程量的计算、材料的采购、施工人员的工资等，审计人员对工程项目的各项指标进行审查，包括成本、质量、进度等。通过对以上指标的审查，确保了工程实现预算控制，不存在超预算的情况。

综上，该指标满分8分，得8分。

四、评价结论

根据评价指标体系，评价得分为98分，项目实施后，经费到位及时，经费支出合理合规，实现了预定的绩效目标，项目设立依据充分，并且目标明确，符合县审计局“组织对全县重大投资项目、重要专项资金执行情况的审计”等职能职责，明显提高了工程质量，实现了效益。

五、存在主要问题

资金支付不及时。根据县审计局与第三方审计机构签订委托业务合同约定，第三方审计机构完成委托事项审核工作，并向县审计局出具正式审核结果报告，同时提供电子（手算）计算过程资料、审核过程中重大争议内容及处理情况说明、全套审核工作底稿及其他资料后，经县审计局复核通过后全额支付审计服务费用，本项目资金应于2021年度支付，但实际支付时间为2023年度。

六、改进建议

创新资金管理模式。建议将项目资金拨付任务清单分为约束性和指导性两类，明确在完成约束性任务的前提下，可以在不改变资金类级科目的基础上，在同一财政事权内，经批准后整合使用其他项目资金用于本项目；提高资金分配下达效率，细分主管预算部门和财政部门的工作时限，经县政府批示同意的资金使用方案，要明确资金拨付时间节点；同时县审计局要加强与上级主管部门联系，全方位向上争取项目资金。

第五部分  附表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、财政拨款支出决算明细表

六、一般公共预算财政拨款支出决算表

七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、一般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十一、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表

十二、国有资本经营预算财政拨款支出决算表

十三、财政拨款“三公”经费支出决算表

2023-114001-宣汉县审计局决算公开报表.xls